Владелец участка ежегодно платит земельный налог. Налоговая рассчитывает его сама и присылает уведомление, но понимать механизм полезно — это помогает проверить сумму и вовремя заметить ошибку.
Формула расчёта
Налог = кадастровая стоимость × доля в праве × налоговая ставка − льготы.
Ставки
Статья 394 Налогового кодекса устанавливает предельные ставки, конкретные определяют муниципалитеты:
- до 0,3% — для участков под жилую застройку, ИЖС, ЛПХ, садоводство и огородничество, сельхозугодий;
- до 1,5% — для прочих участков.
С 2025 года пониженная ставка не применяется, если участок используется не по назначению или не для личных нужд, например в предпринимательской деятельности.
Вычет «6 соток»
Льготные категории — пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II группы, многодетные и другие — не платят налог за 600 кв. м одного участка. Если участок больше, налог считается только с остатка площади.
Срок уплаты
Налог за прошедший год уплачивается не позднее 1 декабря следующего года. Уведомление приходит в личный кабинет на сайте ФНС или по почте.
Пример расчёта
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Кадастровая стоимость | 1 500 000 ₽ |
| Ставка | 0,3% |
| Налог за год | 4 500 ₽ |
Нормативная база и источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 217.1, 220, 391, 394
- Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ о материнском капитале
- Сайт ФНС России, ДОМ.РФ
Читайте также
Ипотека на земельный участок и строительство дома
Как купить участок в ипотеку: требования банков к земле, семейная и сельская ипотека на ИЖС, эскроу при строительстве,…
Материнский капитал на участок и строительство ИЖС
Можно ли потратить маткапитал на участок, строительство ИЖС, дом в СНТ и компенсацию затрат. Условия, порядок и типичные…
Налоговый вычет при покупке земельного участка
Когда положен имущественный вычет за участок, лимит 2 млн рублей, вычет по процентам ипотеки, документы и порядок…