Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ. Но вычет за участок предоставляется только в связке с жилым домом — это ключевое условие.
Условия получения
Вычет на расходы по покупке земли положен, если участок предоставлен под ИЖС (или приобретён с уже построенным домом), и право собственности на дом зарегистрировано. Пока дома нет, заявить вычет за участок нельзя.
Размер вычета
- Основной вычет — расходы до 2 млн рублей на покупку или строительство жилья, включая участок. Максимум к возврату — 260 тыс. рублей при ставке 13%.
- Вычет по процентам по ипотеке — до 3 млн рублей уплаченных процентов, то есть до 390 тыс. рублей к возврату.
Что входит в расходы
- Стоимость участка и дома.
- Строительные и отделочные материалы.
- Работы по строительству и отделке.
- Подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
- Разработка проектно-сметной документации.
Из практикиСохраняйте все чеки, договоры и платёжки с самого начала стройки. Восстановить документы через несколько лет почти невозможно, а без них вычет за материалы не дадут.
Как получить
- Через налоговую по окончании года — подать декларацию 3-НДФЛ (можно в личном кабинете).
- Через работодателя в течение года — по уведомлению из налоговой.
- В упрощённом порядке — если банк и налоговая обмениваются данными.
| Ситуация | Вычет за участок |
|---|---|
| Купил пустой участок ИЖС | Нет, до регистрации дома |
| Построил дом и зарегистрировал | Да |
| Купил дом с участком | Да |
| Купил участок в СНТ без дома | Нет |
ВажноОсновной вычет предоставляется один раз в жизни (остаток до 2 млн можно перенести на другие объекты). Вычет по процентам — только по одному объекту.
Нормативная база и источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 217.1, 220, 391, 394
- Федеральный закон от 29.12.2006 № 256-ФЗ о материнском капитале
- Сайт ФНС России, ДОМ.РФ
Читайте также
Финансы
Ипотека на земельный участок и строительство дома
Как купить участок в ипотеку: требования банков к земле, семейная и сельская ипотека на ИЖС, эскроу при строительстве,…
Финансы
Материнский капитал на участок и строительство ИЖС
Можно ли потратить маткапитал на участок, строительство ИЖС, дом в СНТ и компенсацию затрат. Условия, порядок и типичные…
Финансы
Земельный налог для физлиц: ставки и расчёт
Как считается земельный налог: кадастровая стоимость, ставки 0,3% и 1,5%, вычет на 6 соток, льготы, сроки уплаты и нецелевое…